“ПЕТРО-АЭРО-БАНК”
КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК
Открытое акционерное общество
23 апреля 2009 лицензия отозвана в связи с неисполнением банком федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, нормативных актов Банка России, а также установлением фактов существенной недостоверности отчетных данных. ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” неадекватно оценивала кредитные риски и не создавала в надлежащем размере резервы на возможные потери по ссудам и прочим активам. Кроме того, банком не соблюдались значения обязательных нормативов, а также систематически представлялась в Банк России существенно недостоверная отчетность.
Сокращенное наименование: ОАО КБ”Петро-Аэро-Банк”
Регистрирующий орган: Центральный банк РФ
Регистрационный номер: 3227
Дата регистрации: 09.03.1995
В сентябре 2003 года было объявлено, что “Петро-Аэро банк” планируется присоединить к Инкасбанку. Акционеры Инкасбанка утвердили проект договора о присоединении “Петро-Аэро банка”, но перенесли принятие окончательного решения об этом до завершения размещения эмиссии акций “Петро-Аэро банка” на 800 000 руб., в результате которой его уставный капитал должен был вырасти до 30,7 млн руб. Совет директоров обоих питерских банков возглавлял Александр Гительсон – крупнейший акционер “Петро-Аэро банка” (16,3% акций). (ИНТЕРФАКС 24.09.2003)
Президент – Владимир Сывороткин , с декабря 2003 года (бывший директор “Рускобанка”)
Главный бухгалтер – Татьяна Островская, с декабря 2003 года (бывший заместитель главного бухгалтера “Петро-Аэро-Банка”).
Вице-президент
ОСИНСКИЙ Юрий
С июня 2005
Вице-президент
БИБИНОВ Иван Никитич
С июля 2005
Бывший президент – Татьяна Лебедева, до декабря 2003 года
Бывший главный бухгалтер – Галина Антонова, до декабря 2003 года
СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ (избран 19 мая 2006 года):
1. Бабаев Геннадий Алексеевич;
2. Буркис Валентин Майорович;
3. Гительсон Александр Владимирович;
4. Лейтис Игорь Михаилович;
5. Лебедева Татьяна Владимировна;
6. Рунова Елена Романовна;
7. Соболевский Игорь Александрович.
Ревизионная комиссия (избрана 2006 года):
Караван Екатерина Васильевна;
Московая Светлана Анатольевна;
Пермякова Татьяна Александровна.
СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ (избран 20 мая 2005 года):
1. Бабаев Геннадий Алексеевич;
2. Буркис Валентин Майорович;
3. Гительсон Александр Владимирович;
4. Дудченко Полина Васильевна;
5. Лебедева Татьяна Владимировна;
6. Лейтис Игорь Михайлович;
7. Стецура Олег Владимирович.
Ревизионная комиссия (избрана 20 мая 2005 года):
Огородникова Наталья Анатольевна – председатель
Пермякова Татьяна Александровна
Караван Екатерина Васильевна
СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ (избран 28 мая 2004 года):
1. Лейтис Игорь Михайлович;
2. Бабаев Геннадий Алексеевич;
3. Гительсон Александр Владимирович;
4. Буркис Валентин Майорович;
5. Дудченко Полина Васильевна;
6. Стецура Олег Владимирович;
7. Лебедева Татьяна Владимировна.
Ревизионная комиссия (избрана 2004 года):
Александрова Юлия Григорьевна – председатель
Пермякова Татьяна Александровна.
Караван Екатерина Васильевна
СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ (избран в июне 2002 года):
1) Лейтис Игорь Михайлович
2) Малютин Владимир Михайлович
3) Гительсон Александр Владимирович
4) Буркис Валентин Майорович
5) Дудченко Полина Васильевна
6) Стецура Олег Владимирович
7) Лебедева Татьяна Владимировна
ПРАВЛЕНИЕ (избрано в июне 2002 года):
1) Лебедева Татьяна Владимировна – Президент банка
2) Безгачева Ольга Леонидовна
3) Саморукова Людмила Васильевна
4) Сывороткин Владимир Дмитриевич
5) Горбунов Владимир Александрович
6) Антонова Галина Альбертовна
7) Шкиртиль Игорь Иванович
Бывший вице-президент – Саморукова Л.В., до 2003 года
Ревизионная комиссия (избрана в июне 2002 года):
1) Александрова Ю.Г.
2) Пермякова Т.А.
3) Павлова Т.О.
В ноябре 2002 года выведен из состава правления банка по причине увольнения вице-президент Сывороткин Владимир Дмитриевич
АКЦИОНЕРЫ С ДОЛЕЙ БОЛЕЕ 5% УСТАВНОГО КАПИТАЛА (апрель 2001):
Российские
1. ООО “Полигран”
Почтовый адрес: 199155,Санкт-Петербург, ул.Железноводская, д.17/5
Юридический адрес: Санкт-Петербург, ул.Железноводская, д.17/5
ИНН: 7801138092
Доля в уставном капитале: 9,98%
Акционеры, владеющие не менее, чем 20% УК данного акционера:
ВЕСТА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД
Юрисдикция: РЕСПУБЛИКА КИПР
Почтовый адрес: ,Республика Кипр, Никосия, Промидеос, 14
Юридический адрес: Республика Кипр, Никосия, Промидеос, 14
Доля в уставном капитале: 50%
БАЛТИК СИ ИНЖИНИРИНГ ЛИМИТЕД
Юрисдикция: РЕСПУБЛИКА КИПР
Почтовый адрес: ,Республика Кипр, Никосия, Промидеос,1
Юридический адрес: Республика Кипр, Никосия, Промидеос,1
Доля в уставном капитале: 49,9%
2. ООО “Эксимлес”
Почтовый адрес: 193177,Санкт-Петербург, ул.Заводская, д.32
Юридический адрес: Санкт-Петербург, ул.Заводская, д.32
ИНН: 7811082543
Доля в уставном капитале: 9,98%
Акционеры, владеющие не менее, чем 20% УК данного акционера:
БАЛТИК СИ ИНЖИНИРИНГ ЛИМИТЕД
Юрисдикция: РЕСПУБЛИКА КИПР
Почтовый адрес: ,Республика Кипр, Никосия, Промидеос, 1
Юридический адрес: Республика Кипр, Никосия, Промидеос, 1
Доля в уставном капитале: 25%
ЛОГОТЕК ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД
Юрисдикция: РЕСПУБЛИКА КИПР
Почтовый адрес: ,Республика Кипр, Никосия, Промидеос, 14
Юридический адрес: Республика Кипр, Никосия, Промидеос, 14
Доля в уставном капитале: 25%
АСКОР ЛИМИТЕД
Юрисдикция: РЕСПУБЛИКА КИПР
Почтовый адрес: ,Республика Кипр, Никосия, Промидеос, 14
Юридический адрес: Республика Кипр, Никосия, Промидеос, 14
Доля в уставном капитале: 49,9%
3. ООО “Галактика”
Почтовый адрес: 192241,Санкт-Петербург, ул.Софийская, д.58
Юридический адрес: Санкт-Петербург, ул.Софийская, д.58
ИНН: 7816152748
Доля в уставном капитале: 10,08%
Акционеры, владеющие не менее, чем 20% УК данного акционера:
ВЕСТА ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД
Юрисдикция: РЕСПУБЛИКА КИПР
Почтовый адрес: ,Республика Кипр, Никосия, Промидеос, 14
Юридический адрес: Республика Кипр, Никосия, Промидеос, 14
Доля в уставном капитале: 25%
ЛОГОТЕК ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД
Юрисдикция: РЕСПУБЛИКА КИПР
Почтовый адрес: ,Республика Кипр, Никосия, Промидеос, 14
Юридический адрес: Республика Кипр, Никосия, Промидеос, 14
Доля в уставном капитале: 49,9%
АСКОР ЛИМИТЕД
Юрисдикция: РЕСПУБЛИКА КИПР
Почтовый адрес: ,Республика Кипр, Никосия
Юридический адрес: Республика Кипр, Никосия
Доля в уставном капитале: 25%
4. ООО “Энергетическая корпорация”
Почтовый адрес: 193036,Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.10
Юридический адрес: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.10
ИНН: 7825422824
Доля в уставном капитале: 10,4147%
Акционеры, владеющие не менее, чем 20% УК данного акционера:
ЗАО “Бизнес Холдинг”
Почтовый адрес: 193130,193130 г.Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 10
Юридический адрес: 193130 г.Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.10
ИНН: 7825679570
Доля в уставном капитале: 25%
BTI COMMUNICATIONS LIMITED
Юрисдикция: РЕСПУБЛИКА КИПР
Почтовый адрес: ,Республика Кипр, Никосия, Стассинос, 26, офис 301
Юридический адрес: Республика Кипр, Никосия, Стассинос, 26, офис 301
Доля в уставном капитале: 25%
PRADA LIMITED
Юрисдикция: РЕСПУБЛИКА КИПР
Почтовый адрес: ,Республика Кипр, Никосия, Промидеос, 12, офис 302
Юридический адрес: Республика Кипр, Никосия, Промидеос, 12, офис 302
Доля в уставном капитале: 50%
Физ. лица:
Гительсон Александр Владимирович
Доля в УК кредитной организации: 16,2763%
СОВЕТ ДИРЕКТРОВ (апрель 2001):
1. БУРКИС Валентин Майорович
Доля в уставном капитале кредитной организации: 0%
09.12.1999 -ООО “Валекс-СПб” -Генеральный директор
09.06.2000 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Заместитель Председателя
Совета директоров
Занимаемые должности за последние 5 лет:
01.06.1993 -03.06.1996 -Акционерное общество открытого типа
“СПКТБ “Континент” -Коммерческий директор
03.06.1996 -09.06.1997 -Акционерное общество открытого типа
“СПТКБ “Континент” -Генеральный директор
07.07.1997 -31.08.1998 -Закрытое акционерное общество
“Бизнес-Холдинг” -Генеральный директор
01.09.1998 -01.11.1999 -ОАО “НПФ Пигмент” -Зам.Генерального
директора по коммерческой службе и маркетингу
2. ГЕРАСИМОВ Анатолий Николаевич
Доля в уставном капитале кредитной организации: 0%
01.07.1994 -Союз промышленников и предпринимателей
Санкт-Петербурга -директор по экономике исполнительной дирекции
17.06.1996 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Заместитель Председателя
Совета Директоров
03.12.1999 -ООО “Экстрамакс” -генеральный директор
Занимаемые должности за последние 5 лет:
01.07.1994 -01.11.1998 -ЗАО “С.Р.Т.О.” -консультант
01.11.1999 -30.11.1999 -ООО “Энергетическая корпорация” -зам.
генерального директора
3. ГИТЕЛЬСОН Александр Владимирович
Доля в уставном капитале кредитной организации: 16,2763%
07.04.1992 -Совместное Российско-Кипрское предприятие
“Интерконт” -Заместитель генерального директора
09.06.2000 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Председатель Совета
Директоров
Доли участия в УК других организаций:
ЗАО “Бизнес Холдинг” -34%
4. ДУДЧЕНКО Полина Васильевна
Доля в уставном капитале кредитной организации: 0%
01.08.1998 -ООО “Аудит-Петербург” -Генеральный директор
09.06.2000 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Член Совета директоров
Занимаемые должности за последние 5 лет:
01.06.1993 -29.02.1996 -Санкт-Петербургский филиал ЧАК “Би-Ти-Ай
Коммуникейшнс ЛТД” -Экономист
01.03.1996 -01.10.1996 -ЗАО “С.Р.Т.О.” -Экономист
02.10.1996 -31.07.1998 -ООО “Инетркорд” -Заместитель
генерального директора
5. ЛЕБЕДЕВА Татьяна Владимировна
Доля в уставном капитале кредитной организации: 0%
13.08.1993 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Член Совета директоров
07.03.2001 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Президент
Занимаемые должности за последние 5 лет:
01.10.1996 -29.10.1999 -СП ПКФ АОЗТ “Интертехника” -заместитель
генерального директора
01.11.1999 -30.11.1999 -ООО “Петроавтотранс” -заместитель
генерального директора
01.12.1999 -03.08.2000 -ООО “Промоптторг” -заместитель
генерального директора
03.08.2000 -07.03.2001 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Председатель
Правления
Доли участия в УК других организаций:
ЗАО “Оргатрон” -1%
ЗАО “С.Р.Т.О.” -1%
СП в форме АОЗТ “Электромеханика” -1%
ООО “Аудит-Петербург” -10%
ООО “Туристическая фирма “Валдис” -26%
6. МАЛЮТИН Владимир Михайлович
Доля в уставном капитале кредитной организации: 0%
03.12.1999 -ООО “Морские перевозки” -Генеральный директор
09.06.2000 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Член Совета директоров
Занимаемые должности за последние 5 лет:
04.11.1992 -04.04.1997 -Адмиралтейский союз оценщиков
собственности -Президент
06.10.1997 -02.12.1998 -ОАО ПО “Вибратор” -Генеральный директор
06.12.1998 -02.12.1999 -ООО “Аудит-Петербург” -Председатель
Совета директоров
7. СТЕЦУРА Олег Владимирович
Доля в уставном капитале кредитной организации: 0%
30.04.1997 -СП ПКФ АОЗТ “Интертехника” -Генеральный директор
10.08.1999 -ООО “Промоптторг” -Генеральный директор
09.06.2000 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Член Совета директоров
Занимаемые должности за последние 5 лет:
01.06.1994 -29.04.1997 -АОЗТ “Электромеханика” -Генеральный
директор
ПРАВЛЕНИЕ (апрель 2001):
1. АНТОНОВА Галина Альбертовна
Доля в уставном капитале кредитной организации: 0%
25.05.1999 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Главный бухгалтер
11.06.1999 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Член Правления Банка
Занимаемые должности за последние 5 лет:
09.08.1996 -22.12.1997 -Санкт-Петербургский филиал АБ
“Элексбанк” -Главный бухгалтер
09.01.1998 -25.05.1999 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Зам. главного
бухгалтера
2. БЕЗГАЧЕВА Ольга Леонидовна
Доля в уставном капитале кредитной организации: 0%
07.03.2001 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Вице-президент
Занимаемые должности за последние 5 лет:
30.03.1995 -08.04.1997 -АКБ “Петро-Аэро-Банк” – Президент Банка
08.04.1997 -03.08.2000 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Председатель
Правления
03.08.2000 -07.03.2001 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Заместитель
Председателя Правления
3. ГОРБУНОВ Владимир Александрович
Доля в уставном капитале кредитной организации: 0%
07.03.2001 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Вице-президент
Занимаемые должности за последние 5 лет:
01.08.1995 -07.03.2001 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” – заместитель
Председателя правления
Доли участия в УК других организаций:
ООО “Охранное предприятие “Бластер” -1%
4. КОРНИЛОВ Владимир Гаврилович
Доля в уставном капитале кредитной организации: 0%
09.06.2000 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Член Правления
07.03.2001 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Первый вице-президент
Занимаемые должности за последние 5 лет:
17.05.1996 -10.06.1997 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Первый
Заместитель Председателя Правления
10.06.1997 -22.10.1998 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Начальник
управления по работе с клиентами и маркетингу
22.10.1998 -13.09.2000 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Первый
Заместитель Председателя Правления – Директор Московского
филиала ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк”(осн. место работы)
13.09.2000 -07.03.2001 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Первый
Заместитель Председателя Правления
5. ЛЕБЕДЕВА Татьяна Владимировна
Доля в уставном капитале кредитной организации: 0%
С -организация -должность
13.08.1993 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Член Совета директоров
07.03.2001 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Президент
Занимаемые должности за последние 5 лет:
01.10.1996 -29.10.1999 -СП ПКФ АОЗТ “Интертехника” -заместитель
генерального директора
01.11.1999 -30.11.1999 -ООО “Петроавтотранс” -заместитель
генерального директора
01.12.1999 -03.08.2000 -ООО “Промоптторг” -заместитель
генерального директора
03.08.2000 -07.03.2001 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Председатель
Правления
Доли участия в УК других организаций:
ЗАО “Оргатрон” -1%
ЗАО “С.Р.Т.О.” -1%
СП в форме АОЗТ “Электромеханика” -1%
ООО “Аудит-Петербург” -10%
ООО “Туристическая фирма “Валдис” -26%
6. МОРОЗОВ Алексей Иванович
Доля в уставном капитале кредитной организации: 0%
07.03.2001 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Вице-президент-начальник
Службы внутреннего контроля
Занимаемые должности за последние 5 лет:
12.05.1996 -16.01.1998 -Коммерческий банк “Санкт-Петербургский
банк реконструкции и развития” (АООТ) -начальник отдела
внутреннего аудита банка
19.01.1998 -10.01.2000 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Начальник
Службы внутреннего контроля
10.01.2000 -07.03.2001 -ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” -Заместитель
Председателя Правления – начальник Службы внутреннего контроля
В марте 2001 года из состава правления Банка выведены:
вице-президент по экономическим вопросам Бялая Лариса Павловна, 12 марта 2001 года
первый вице-президент Корнилов Владимир Гаврилович, 16 апреля 2001 года.
Список юридических лиц, в которых банк владел 20% и более уставного капитала
1. ООО “Охранное предприятие “БЛАСТЕР”
Почтовый адрес: 193148, г. Санкт-Петербург, ул. Автогенная, д. 6
Юридический адрес: 193148, г. Санкт-Петербург, ул. Автогенная, д. 6
ИНН: 7811050012
Доля эмитента в уставном капитале: 96%
Рублевая оценка этой доли (по номиналу): 4320 руб.
2. ООО “Аудит-Петербург”
Почтовый адрес: 193036, г. Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.10
Юридический адрес: 193036, г. Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.10
ИНН: 7825680159
Доля эмитента в уставном капитале: 41%
Рублевая оценка этой доли (по номиналу): 3444 руб.
3. ЗАО “Объединение Петрострой”
Почтовый адрес: 193036, г. Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.10
Юридический адрес: 193036, г. Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.10
ИНН: 7825680600
Доля эмитента в уставном капитале: 20%
Рублевая оценка этой доли (по номиналу): 2000 руб.
4. ООО “ИнтерТЭК”
Почтовый адрес: 191104, г. Санкт-Петербург, ул.Маяковского, д. 50
Юридический адрес: 191104, г. Санкт-Петербург, ул.Маяковского, д.50
ИНН: 7825101997
Доля эмитента в уставном капитале: 24%
Рублевая оценка этой доли (по номиналу): 2003,76 руб.
5. Общество с ограниченно ответственностью “Аванта”
Почтовый адрес: 199053, г. Санкт-Петербург, В.О. 2-я линия, д. 37
Юридический адрес: 199053, Санкт-Петербург, В.О. 2-я линия, д.37
ИНН: 7801117099
Доля эмитента в уставном капитале: 51%
Рублевая оценка этой доли (по номиналу): 4284 руб.
В октябре 2002 банк продал долю в размере 51% в ООО “Аванта”.
В 2001 году ОАО АКБ “Петро-Аэро-Банк” обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском о признании частично недействительным решения Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Санкт-Петербургу (далее – Управление) от 29.08.2000 N 0710/579 о привлечении общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Управление Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации по Санкт-Петербургу (УФСНП) привлечено к участию в деле третьим лицом без самостоятельных требований на стороне ответчика в порядке, предусмотренном статьей 39 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Решением от 23.01.2001 оспариваемое решение инспекции признано недействительным в части взыскания с банка недоимок по налогам, пеней и штрафов по эпизоду отнесения на себестоимость затрат по аренде помещения, начисления 15000 руб. штрафа, предусмотренного пунктом 3 статьи 120 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), а также пеней за неуплату авансовых платежей по налогу на прибыль.
Постановлением апелляционной инстанции от 19.04.2001 решение суда отменено в части признания недействительным решения Управления от 29.08.2000 N 0710/579 по эпизоду начисления пеней за неуплату авансовых платежей по налогу на прибыль. В иске в этой части отказано. В остальной части решение суда оставлено без изменения.
В кассационной жалобе истец, ссылаясь на нарушение судебными инстанциями норм материального права, просил отменить судебные акты в части отказа в удовлетворении исковых требований и удовлетворить иск полностью. Судебные инстанции, по мнению банка, неправильно применили следующие нормативные акты:
– по эпизодам отнесения на себестоимость банковских услуг резервов по ссудам, выданным акционерному обществу закрытого типа “Ленинградский филиал совместного предприятия “Карел-Скан” (далее – АОЗТ “Карел-Скан”) и обществу с ограниченной ответственностью охранному предприятию “Бластер” (далее – ООО “Бластер”), – пункт 50 Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.94 N 490 (далее – Положение N 490), письмо Центрального банка России от 20.12.94 N 130а (далее – письмо N 130а), телеграмму Государственной налоговой службы Российской Федерации от 06.06.95 N НП-6-01/315, Министерства финансов Российской Федерации от 25.05.95 N 04-01-21 и Центрального банка Российской Федерации от 06.06.95 N 73-95 (в редакции от 01.11.95, далее – телеграмма N 73-95), Инструкцию Центрального банка Российской Федерации от 30.06.97 N 62а “О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам” (далее – Инструкция N 62а), часть 3 статьи 339 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ);
– по эпизоду взыскания с общества налога на добавленную стоимость, не удержанного из средств, перечисленных иностранному предприятию, и пеней за просрочку его уплаты – пункт 4 статьи 24 НК РФ.
В отзывах на кассационную жалобу Управление и УФСНП просили оставить обжалуемые судебные акты без изменения, считая их законными и обоснованными.
В судебном заседании представитель банка поддержал доводы кассационной жалобы, а представители Управления и УФСНП их отклонили.
Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке.
Как видно из материалов дела, Управление провело выездную налоговую проверку соблюдения банком законодательства о налогах и сборах с 01.01.97 по 31.12.99, по результатам которой составлен акт от 02.08.2000 и принято решение от 29.08.2000 N 0710/579 о привлечении общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
В ходе проверки установлено занижение банком налогооблагаемой прибыли вследствие отнесения на себестоимость банковских услуг отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, выданным АОЗТ “Карел-Скан” и ООО “Бластер”.
Согласно статье 2 Закона Российской Федерации “О налоге на прибыль предприятий и организаций” (далее – Закон о налоге на прибыль) объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия, уменьшенная (увеличенная) в соответствии с положениями, предусмотренными настоящей статьей.
Валовая прибыль представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).
В соответствии с пунктом 9 статьи 2 Закона о налоге на прибыль при исчислении налогооблагаемой базы банков валовая прибыль уменьшается на сумму отчислений на формирование резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам в порядке, установленном Центральном банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.
Согласно пункту 50 Положения N 490 к расходам, включаемым в себестоимость оказываемых банками услуг, относятся суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг, подлежащие резервированию в соответствии с порядком, установленным Центральным банком Российской Федерации.
Телеграммой N 73-95 установлено, что начиная с 01.11.95 при расчете налога на прибыль налогооблагаемую базу не уменьшают фактически произведенные отчисления в резерв на возможные потери по ссудам, не имеющим обеспечения.
Пунктом 13.4 письма N 130а необеспеченная ссуда определяется как ссуда, не имеющая обеспечения либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения которой составляет менее 60 процентов от размера ссуды.
Как видно из материалов дела и установлено судебными инстанциями, банк 28.08.96 заключил с АОЗТ “Карел-Скан” кредитный договор N 32К/96 на предоставление последнему кредита в размере 1000000 рублей (деноминированных), дополнительным соглашением от 24.12.96 размер кредита увеличен до 1200000 рублей. В обеспечение кредита заемщик по договору залога от 28.08.96 N 32КЗ/96 предоставил 24% акций закрытого акционерного общества “ЛДМ” (далее – АОЗТ “ЛДМ”) на сумму 2400 рублей (деноминированных). Банк начислил резерв по ссуде в размере 1166894 руб. Согласно распоряжению общества от 31.03.97 N 60/2 ссуда и проценты по ней отнесены на просрочку и на момент налоговой проверки не погашены. Резерв на возможные потери по указанной ссуде отнесен на себестоимость банковских услуг.
В качестве доказательства обеспечения ссуды банк представил экспертную оценку стоимости акций, произведенную 23.12.96 начальником фондового отдела общества, и залоговое обязательство АОЗТ “Карел-Скан” от 28.08.96, в котором указана стоимость здания, находящегося на балансе АОЗТ “ЛДМ”.
Согласно части 1 статьи 66 ГК РФ имущество, созданное за счет вкладов учредителей, а также произведенное и приобретенное хозяйственным обществом в процессе его деятельности, принадлежит ему на праве собственности.
Таким образом, здание, находившееся на балансе АОЗТ “ЛДМ”, являлось собственностью последнего, а не АОЗТ “Карел-Скан”, и на него не могло быть обращено взыскание при реализации залоговых прав банка.
Доказательств того, что реальная (рыночная) стоимость акций ЗАО “ЛДМ” составляла не менее 60 процентов от размера ссуды, банком не представлено.
Судебные инстанции сделали вывод, что ссуда, выданная АОЗТ “Карел-Скан”, не относится к категории обеспеченных, и отнесение фактически произведенных отчислений в резерв по этой ссуде на себестоимость банковских услуг является нарушением законодательства о налогах и сборах.
Правильным также являлся вывод судебных инстанций о необеспеченности ссуды, выданной ООО “Бластер”.
Как видно из материалов дела и установлено судебными инстанциями, 05.05.99 между банком и ООО “Бластер” заключен кредитный договор N 66КО/99. В обеспечение ссуды заключен договор о залоге от 05.05.99 N 6ДЗ/99. Предметом залога является имущество, указанное в Приложении N 1 (пункт 3.1 договора). Указанное Приложение содержало перечень радиостанций, пистолетов и револьверов без указания индивидуальных признаков, позволяющих идентифицировать предмет залога.
В соответствии с пунктом 1 статьи 339 ГК РФ в договоре о залоге должны быть указаны предмет залога, его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспеченного залогом. При отсутствии соглашения сторон хотя бы по одному из названных условий договор о залоге не может считаться заключенным. Таким образом, по смыслу залогового обязательства при определении в договоре предмета залога должна быть не только названа видовая принадлежность имущества, но и указаны индивидуальные характеристики предмета залога, позволяющие вычленить его из однородных вещей.
Согласно пункту 2.5 Инструкции N 62а под обеспечением ссуды понимался залог.
Поскольку договор залога от 05.05.99 N 6ДЗ/99 не мог считаться заключенным в связи с отсутствием в нем индивидуальных характеристик предмета залога, судебные инстанции правомерно указали на необеспеченность ссуды, выданной ООО “Бластер”.
Ошибочная ссылка суда первой инстанции на Указание Банка России от 25.12.97 N 101-У, признанное недействительным решением Верховного Суда Российской Федерации от 02.12.99 N ГКПИ 99-829, не привела к принятию неправильного решения.
Таким образом, у банка отсутствовали законные основания для отнесения на себестоимость банковских услуг отчислений в резерв на возможные потери по ссуде, выданной ООО “Бластер”.
Судом апелляционной инстанции правомерно отменено решение суда первой инстанции по эпизоду начисления пеней за неуплату авансовых платежей по налогу на прибыль.
Как видно из материалов дела, по результатам налоговой проверки Управлением доначислен банку налог на прибыль, подлежащий уплате, и пени за просрочку его уплаты.
Пунктом 20 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.2001 N 5 “О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации” разъяснено, что при рассмотрении споров, связанных со взысканием с налогоплательщика пеней за просрочку уплаты авансовых платежей, судам необходимо исходить из того, что пени, предусмотренные статьей 75 НК РФ, могут быть взысканы с налогоплательщика в том случае, если в силу закона о конкретном виде налога авансовый платеж исчисляется по итогам отчетного периода на основании налоговой базы, определяемой в соответствии со статьями 53 и 54 НК РФ.
Согласно пункту 2 статьи 8 Закона о налоге на прибыль предприятия исчисляют сумму указанного налога из фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению с учетом предоставленных льгот, и ставки налога на прибыль нарастающим итогом с начала года по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
Таким образом, налоговая база по налогу на прибыль по итогам отчетного периода определяется в соответствии со статьями 53 и 54 НК РФ, и Управлением правомерно произведено начисление банку пеней за неуплату налога на прибыль по итогам отчетных периодов.
По эпизоду начисления банку налога на добавленную стоимость, не удержанного из средств, перечисленных иностранному предприятию, и пеней за просрочку его уплаты судебные акты подлежат отмене в связи с неправильным применением норм материального права.
Как видно из материалов дела и установлено судебными инстанциями, банк в 1999 году при оплате услуг иностранной фирме в нарушение статьи 24 НК РФ не удержал и не перечислил в бюджет налог на добавленную стоимость.
Согласно пункту 5 статьи 7 Закона Российской Федерации “О налоге на добавленную стоимость” в случае реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации иностранными предприятиями, не состоящими на учете в налоговом органе, налог на добавленную стоимость уплачивается в бюджет в полном размере предприятиями за счет средств, перечисляемых иностранным предприятиям или другим лицам, указанным этими иностранными предприятиями.
Таким образом, законодательство, действовавшее в 1999 году, предусматривало уплату налоговым агентом в бюджет налога на добавленную стоимость за счет средств иностранного предприятия.
Законодательством о налогах и сборах не предусмотрена возможность уплаты налоговым агентом налога на добавленную стоимость за счет собственных средств. При установлении факта неудержания налоговым агентом налога на добавленную стоимость взыскание налога за счет его собственных средств влечет нарушение статьи 35 Конституции Российской Федерации.
Правомерность взыскания штрафа, предусмотренного статьей 123 НК РФ, за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию налога банком не оспаривается.
Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа постановил решение от 23.01.2001 и постановление апелляционной инстанции от 19.04.2001 Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области по делу N А56-23683/00 отменить в части отказа в признании недействительным решения Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Санкт-Петербургу от 29.08.2000 N 0710/579 по эпизоду начисления открытому акционерному обществу коммерческому банку “Петро-Аэро-Банк” налога на добавленную стоимость, не удержанного из средств, выплаченных иностранному предприятию, и пеней за просрочку его уплаты. Иск в этой части удовлетворить. В остальной части обжалуемые судебные акты оставить без изменения. (www.stockmap.spb.ru 31.07.2001)
В августе 2001 года “Петро-Аэро-Банк” заключило договор о стратегическом партнерстве с ЗАО “Русский торгово-промышленный банк”
Обе стороны подчеркивали, что о слиянии или объединении банков речь не идет. Предметом договора являлась координация политики и совместная деятельность банков на финансовых рынках.
Заключение соглашения стало возможным после прихода в совет директоров ЗАО “Русский торгово-промышленный банк” (Рускобанк) вице-президента “Петро-Аэро-Банка” Ольги Безгачевой, произошедшего в конце мая 2001 года, когда Михаил и Кирилл Бабичи покинули банк. При этом Ольга Леонидовна Безгачева осталась вице-президентом “Петро-Аэро-Банка”.
Президент “Петро-Аэро-Банка” Татьяна Лебедева объяснила заинтересованность в сотрудничестве с “Рускобанком” наличием у него генеральной лицензии Центрального Банка РФ и филиальной сети в Ленобласти. В то время как у “Петро-Аэро-Банка” имелась только расширенная валютная лицензия Банка России. “Рускобанк” же, со своей стороны, по словам и.о. председателя правления этого банка Олега Богословского, рассчитывал на выстраивание с помощью “Петро-Аэро-Банка” сети корреспондентских отношений. (Финмаркет 27.08.01)
В июне 2002 года директор “Рускобанка” Олег Богословский сообщил, что петербургский “Рускобанк” может объединиться с “Петро-Аэро-банком” не раньше 2003 года. В планах “Рускобанка” на 2002 год не было объединения банков, отметил он.
На общем годовом собрании акционеров “Петро-Аэро-банка” было принято решение о реорганизации банка. Правлению “Петро-Аэро-банка” совместно с ЗАО “Рускобанк” было поручено подготовить предложения по реорганизации, вынести вопрос на обсуждение совета директоров “Петро-Аэро-банка” и провести внеочередное собрание акционеров. (РосБалт 26.06.2002)
В апреле 2003 года Финансовая группа МДМ-Банка продала Выборг-банк, новыми владельцами которого стали структуры, связанные с питерскими Петро-Аэро-банком и Рускобанком.
25 апреля 2003 года акционеры Выборг-банка избрали новый наблюдательный совет. Из прежних членов в нем остался только директор выборгского МУП “Тепловые сети” Анатолий Мануйлов, занимавший эту должность еще до покупки контрольного пакета акций Выборг-банка структурами МДМ в середине 2001 г. Зато в наблюдательном совете Выборг-банка появились зампредседателя совета директоров Петро-Аэро-банка Валентин Буркис, экс-президент СПФБ Юрий Зипман (его приемная находилась в Рускобанке) и член правления Рускобанка Галина Олесюк. Председатель правления Выборг-банка Владимир Соколов подал в отставку.
В финансовых кругах Санкт-Петербурга и Москвы Рускобанк и Петро-Аэро-банк связывали с именем предпринимателя Александра Гительсона (по официальной отчетности, ему принадлежало 16,3% акций банка) , а в 2002 году активно обсуждалось объединение бизнеса обоих банков. (Ведомости 30.04.2003)
В мае 2003 года Инкасбанк (г.Санкт-Петербург) был продан структурами МДМ-Банка акционерам Петро-Аэро-банка.
Заместитель председателя правления МДМ-банка Юрий Крюков сообщил о продаже 95% голосующих акций Инкасбанка российским компаниям, которые являлись акционерами Петро-Аэро-банка. Точную сумму сделки он назвать отказался.
Продажу Инкасбанка он объяснил тем, что у группы уже был опорный банк в этом регионе – “МДМ-банк Санкт-Петербург “.
Инкасбанк стал вторым после Выборг-банка, купленным у МДМ структурами, связанными с Петро-Аэро-банком и Рускобанком. Питерские финансисты утверждали, что “группа крупных инвесторов, аффилированных с предприятиями, владельцами которых являлся Юрий Зимпан и акционеры Петро-Аэро-банка”, решила строить в Северо-Западном регионе универсальный банковский холдинг, в который вошли как минимум четыре банка. (Ведомости 15.05.2003)
В декабре 2003 года Страховая компания “Русский мир” (Санкт-Петербург) начала продажу полисов ОСАГО в филиалах и отделениях Промышленно-строительного банка, Инкасбанка, Петро-Аэро-банка и Рускобанка. (Прайм-ТАСС 05.12.2003)
В декабре 2003 года в рамках подготовки к объединению петербургские “Инкасбанк“, “Петро-Аэро-Банк” и “Рускобанк” объединились по одному юридическому адресу.
Акционеры ОАО “Инкасбанк” и ЗАО “Русский Торгово-промышленный банк” (Рускобанк) на внеочередных собраниях 11 декабря приняли решения об изменении юридических адресов. Как сообщили корреспонденту “Росбалта” в “Петро-Аэро-Банке”, новые юридические адреса названных банков располагались по адресу “Петро-Аэро-Банка” – 2-я линия Васильевского острова, 37. (REGNUM 16.12.2003)
В марте 2004 года в Санкт-Петербурге была создана “Восточно-Европейская Финансовая Корпорация” (ОАО “ВЕФК”). Корпорация представляла из себя деловое партнерство четырех городских банков: “Петро-Аэро-Банка”, “Инкасбанка“, “Рускобанка” и “Выборг-банка”. Решение о создании холдинговой компании было принято 15 декабря 2003г. Учредителями ОАО “ВЕФК” стали ряд физических и юридических лиц – акционеров этих банков. Созданная управляющая компания должна была координировать развитие банков холдинга и их деятельности. (Агентство бизнес новостей 11.03.2004)
В апреле 2004 года, по сообщению газеты “Коммерсантъ”, “МДМ-банк Санкт-Петербург” завершал сделку по продаже ЗАО “Петрокарт”, владевшего одним из крупнейших в городе процессинговых центров, через который проходили транзакции клиентов петербургского МДМ. Приобретателем “Петрокарт” выступала банковская группа, состоявшая из ОАО “Петро-аэро-банк”, ОАО “Инкасбанк“, ЗАО “Рускобанк” и ОАО “Выборг-банк”.
Заместитель председателя правления ОАО “МДМ-банк Санкт-Петербург” Павел Лавров заявил, что продажа процессингового центра “Петрокарт” была связана с переводом его карточной программы на процессинг материнского МДМ-Банка. (Коммерсантъ 08.04.2004)
В конце марта 2004 акционеры Восточно-Европейской финансовой корпорации (ВЕФК) завершили сделку по приобретению актива банковской группы МДМ – удмуртского ОАО “Уральский трастовый банк”
Сумма сделки не разглашалась.
ОАО “Восточно-Европейская финансовая корпорация” (ВЕФК) – холдинговая компания, координировавшая деятельность и развитие четырех коммерческих банков: ОАО “Петро-аэро-банк”, ОАО “Инкасбанк“, ЗАО “Рускобанк” и ОАО “Выборг-банк”. Зарегистрирована в конце 2003 года.
Акционерами корпорации были несколько частных лиц, от имени которых выступали два основных совладельца этой финансовой компании – предприниматели Александр Гительсон и Юрий Зипман. (Коммерсантъ 22.04.2004)
Заместитель Генерального прокурора Российской Федерации Иван Кондрат обратился в Октябрьский федеральный суд Адмиралтейского района Санкт-Петербурга с заявлением в порядке ст. 45 ГПК РФ в защиту интересов Российской Федерации о признании денежных средств в размере 10 млн. руб. и 568 тыс. долл. США бесхозными, и передачи их государству в лице Минфина РФ.
Денежные средства были обнаружены следственными органами в сентябре 2000г. в операционной кассе в Московском филиале ОАО КБ “Петро-Аэро-Банк” в результате обыска по возбужденному ранее отделом Генеральной прокуратуры РФ в СЗФО уголовному делу по фактам мошенничества, контрабанды, организации преступного сообщества. По факту обнаружения денег следователем отдела Генеральной прокуратуры было возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность), так как эти деньги являлись неучтенными и не имели документального подтверждения источника их появления в кассе банка. В октябре 2002 года уголовное дело прекращено по п.1ч.1 ст.24 УПК РФ.
В период следствия кассир банка Гурова и руководитель банка Ковригин неоднократно меняли свои показания, давали противоречивые сведения о принадлежности денежных средств и источнике их поступления в банк.
О сдаче денег в банк в ноябре 2000г. заявил вкладчик банка – гражданин Алжира Белхуал Абделкадер. Вместе с тем, банковские документы о сдаче и приеме денег банком Гурова и указанный вкладчик не могли предъявить. Через год Гурова и Б.Абделкадер заявили, что о получении денег в указанной выше сумме кассир выдала расписку вкладчику.
После обращения заместителя Генерального прокурора в суд с заявлением в порядке ст. 45 ГПК РФ о признании этих денег бесхозяйными (по ч. 2 ст. 226 ГК РФ) вкладчик Московского филиала банка Б.Абделкадер в марте 2004г. обратился с иском к отделу Генеральной прокуратуры Российской Федерации в СЗФО о возврате изъятых в банке денег. Отстаивая свое право, он утверждал, что накануне обыска, поздним вечером сдал деньги в банк кассиру Гуровой, которая выдала ему от своего имени расписку в приеме денег. Его исковые требования поддерживал и “Петро-Аэро-Банк”, утверждая, что расписка кассира является основанием для возврата денег вкладчику. Однако достоверных доказательств о принадлежности этих денег истцу банк и вкладчик не представили суду. Постановлением президиума Санкт-Петербургского городского суда от 29 сентября 2004г. Б.Абделкадеру отказано в удовлетворении иска к отделу Генеральной прокуратуры Российской Федерации в Северо-Западном федеральном округе о возврате денежных средств. Решением Октябрьского федерального суда Адмиралтейского района Санкт-Петербурга от 1 июня 2005г. исковые требования заместителя Генерального прокурора Российской Федерации И.Кондрата удовлетворены в полном объеме – денежные средства в размере 10 млн. руб. и 568 тыс. долл. США признаны безхозяйными и подлежали передаче государству в лице Минфина РФ. (Агентство Бизнес Новостей 09.06.2005)
В мае 2006 года на ММВБ состоялось размещение второго облигационного займа компании “Адамант” объемом 2 млрд руб. Дата погашения: 20.05.2010
По итогам конкурса эмитентом принято решение об установлении ставки 1-4 купонов в размере 11,25% годовых. Эффективная доходность выпуска к оферте через 1 год составила 11,73% годовых.
Организатор и андеррайтер – ФК “УРАЛСИБ“.
Со-андеррайтеры – Конверсбанк, КБ Петро-Аэро-Банк, ИК РФЦ, Банк “Санкт-Петербург“, Сибакадембанк, ИФК Солид, АПБ Солидарность. (Сbonds 25.05.2006)
Почтовый адрес: -199053, Санкт-Петербург, В.О. 2-я линия, д.37
Юридический адрес: -199053,Санкт-Петербург, В.О. 2-я линия, д.37
Номер контактного телефона (факса)-329-28-58
Список всех филиалов, представительств кредитной организации (2001):
1. Московский филиал
Дата регистрации: 10.02.1999
Место регистрации: г.Москва
Почтовый адрес: 103045,г. Москва, Пушкарев переулок, д.3/4, стр. 1
Телефон: 208 13 04
Руководитель: Буйнов Павел Павлович